中小银行信用风险与操作风险相互传导审计方法研究6千字
一直以来，以地方城商行、农信社、村镇银行为主力军的中小银行，发挥着服务地方实体经济、解决中小微企业融资难、填补国有大行无法或者无力顾及的市场空白的作用，在促进地方经济高质量发展方面，发挥着举足轻重的作用。但近年来，我国经济发展环境发生巨大变化，下行压力加大，中小微企业经营出现短暂性困难，信用风险相继暴露，给中小银行资产质量带来一定程度的冲击。同时， 在普惠金融政策的影响下，中小微企业的融资成本不断降低，中小银行净息差不断收窄，导致中小银行的经营风险逐渐暴露出来。
本文结合中小银行发展现状，以及近年来A省审计机关对中小银行风险状况审计情况，研究分析中小银行经营过程中信用风险与操作风险相互传导的审计方法，以审计视角提出中小银行防范风险、合规经营的审计建议。
中小银行的特征
中小银行是相对于大型商业银行而言的，其一般具有以下基本特征。
（一）规模相对较小
中小银行在资产负债、分支机构数量、人员数量、人才结构上都与大型银行存在较大差异。以A省唯一一家省属城商行——B银行股份有限公司为例，其分支机构也仅限于A省辖 范围的 N 家地市及省外的C市、D市，资产负债规模仅数千亿元，人员数量不足万人。而从A省农信机构看，全省农商行（农信社）多为县级法人行社，规模多数在百亿元水平，机构辐射面窄，人员素质水平参差不齐。
（二）地域特征较强
大型银行布局全国甚至全球，而中小银行经营范围更为聚焦，仅限于某个社区，或某个地区，服务对象也是针对该区域居民和企业。中小银行正是为了弥补大型银行的不足，满足区域性中小企业的发展去组建设立的。换言之，中小银行的地域性是差异化经营的目的而非结果。
（三）业务相对集中
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会议精神，认真落实党委政府决策部署，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，贯彻新发展理念，聚焦主责主业，坚持科技强审，以促进金融服务经济发展、防范金融风险、惩治金融腐败为工作目标，通过对中小银行业务经营运行及风险管控、服务实体经济等情况进行审计，揭示其在落实国家政策、防控金融风险以及经营管理等方面存在的突出问题，及时反映金融影响经济安全的苗头性、倾向性、普遍性问题，规范管理、深化改革，有效推动中小银行提高管理水平、增强抗风险能力、充分发挥金融服务功能，促进经济高质量发展。