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银行金融风险的表现形式及防范建议

理论文章 相关范文 编辑:清漓 发布时间:2019-3-14

银行金融风险的表现形式及防范建议

按照以习近平总书记为核心的党中央关于打好防范化解金融风险攻坚战的总体要求,审计部门聚焦银行风险领域,以防范化解银行金融风险为重大政治任务和工作课题,以促进银行业回归本源、服务实体经济为目标,紧跟供给侧结构性改革部署,深化银行业金融审计。笔者结合审计操作实务,谈谈银行金融风险的表现形式及防范建议。

一、金融风险的特征及表现形式

金融对经济社会跨越式发展起到支撑和引领作用,而银行的金融支持更是实体经济增长的重要依托,党中央高度重视防范金融风险、保障金融安全相关工作,多次强调要守住不发生系统性金融风险的底线,这是做好金融领域审计工作的根本要求。金融风险的基本特征是:不确定性、相关性、隐蔽性、叠加性和传染性。针对银行而言,金融风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类,具体表现为以下五种形式:

(一)风控意识淡薄,内控制度执行不严。

银行合规意识淡薄,重业绩轻管理,财务、授权、印章、账户资金、信息系统等方面存在制度漏洞缺陷,且制度执行不严;追求规模与速度,风险防范工作流于表面合规;管理链条长,总行控制能力逐级弱化,对分支机构绕开总行授权拆分业务、化整为零等行为无法及时识别和评估潜在的操作风险及其性质。

(二)违规办理信贷业务,埋藏风险隐患。

贷款“贷前调查、贷时审查和贷后检查”制度(以下简称三查制度)执行不到位,放宽授信管理和放贷条件,集团客户识别不清,违规向不符合借款条件的关联企业发放贷款;贷款抵押担保不合规,手续不全或抵质押物不足值,追偿难度大、隐患多;未尽贸易背景审查职责,为交易背景不真实客户办理票据业务,致使借款人以虚假增值税专用发票等资料套取银行资金,最终形成垫款;贷款资金被转移至关联企业,借款人逐渐空壳化,导致债权悬空。

(三)资金“空转”,虚增业务规模。

部分信贷资金在金融体系内流转,脱实向虚,造成影子银行业务繁荣,银行存款、银行承兑汇票及贴现业务、理财等业务规模虚增,交易结构复杂、交易链条长等乱象丛生。如贷款资金转至他行再转回本行开立定期存款账户,再用定期存款进行质押开出银行承兑汇票后贴现;贷款资金转出再转回,银行挪作存款或银行承兑汇票保证金;有的关联企业之间相互开具银行承兑汇票再进行票据贴现,资金转回出票人作为保证金再签发银票或用于归还贷款;贷款资金滚动操作,用于购买理财产品等,花样繁出的资金空转提高了企业的融资成本。

(四)资金投向管控领域,流向不合规。

资金投向是银行落实供给侧结构性改革的具体表现,但仍存在有的信贷资金直接投向或通过信托收益权转让、信托贷款等方式“绕道”投向政府融资平台;对同业投资业务投向未尽合规性审查义务,资金流向项目资本金不到位的房地产开发项目;对部分投资业务资金流向审查不严,致使信托贷款资金回流至借款人等问题。

(五)五级分类不准确,存在潜在不良风险。

贷款五级分类不准确,不良贷款反映不真实。银行对风险重视不够,采取向空壳企业授信、续贷、贷款多次违规展期、借新还旧、与信托公司等其他金融机构合作把不良贷款腾挪至表外等多种方式,以时间换空间,“假出表”规避监管,倒腾报表,美化监管指标,让潜在风险隐藏在账面之下,营造出低不良率的和谐假象。

三、金融风险形成的原因

信贷投向不科学,风险积聚埋隐患。银行服务供给存在不平衡不充分的问题,银行间抢夺高利润行业、明星客户形成“搭便车”、“垒大户”现象,客户授信集中度高,多头授信、产能过剩和经济结构调整带来的行业风险造成大额风险暴露。

银行内控制度不健全,执行不到位。内控制度存在制定与落实、业务经营与操作管理相脱节,特别是贷款“三查”制度流于形式,违规开展经营业务,未达到实质性审查的要求,对实质性风险不能正确判断、全面揭示和有效处置。

风险防控理念陈旧,落实处置责任不力。办理业务不重视借款人本身偿还能力,过度看重抵质押担保还款能力,但对借款人的抵质押物变现价值评估不充分,跟踪检查不到位,风险化解困难,追责力度不足。

银行跨区域扩张,风控管控滞后。银行谋求跨区域发展,业务先行,制度未建,经营管理水平有限,总分行对分支机构管理粗放,尤其是对异地分支机构的经营行为缺乏有效监督和约束,权重责轻导致操作风险显现,违法违规事件时有发生。

企业发展良莠不齐,抗风险能力薄弱。部分借款企业自身经营管理混乱,盈利水平不高,容易受市场环境影响,抗风险能力差;部分借款企业盲目自信投资,偏离主业,过度融资,经营不善,资金链断裂。

四、防范金融风险的对策建议

在“三期叠加”的特定发展阶段,经济运行面临新问题新挑战,经济结构调整需求较大,金融风险有所积聚但风险可控,在此背景下,“防范金融风险”应把握稳中求进的工作基调,以积极的态度主动处置各类风险隐患,促进银行业回归本源,服务实体经济,实现自身高质量发展与经济社会发展的有机融合。

(一)练好“真功夫”,加强内控合规管理。

银行业要持续增强合规经营意识,坚持审慎经营原则,以整治市场乱象为契机,以问题为导向,以整改为措施,建立有效制衡的公司治理机制,提升适应当前金融改革形势、经济发展形势的能力。严格落实监管要求,缩减通道类业务,缩短链条,消除多层嵌套和自我循环;不折不扣执行审批程序,加强授信管理,管控贷款投向,严格审查抵质押方式,强化信贷资产质量管理;定期开展票据业务风险排查,严格审查承兑企业的资信状况、偿债能力和交易背景的真实性;规范理财和投资业务管理,防范跨行业、跨市场金融风险。前移风险审查关口,提前介入,加强对重要环节风险控制,实现贷前调查、贷中审查、贷后检查无死角、无遗漏、无瑕疵,完善风险预警机制,为业务合规性加上一把“安全锁”。加大防范重点企业和重点项目风险的力度,对必要的在建项目全方位帮扶,避免资金断裂、工程烂尾。加大对重大违法违规行为的查处力度,对造成损失的责任人员严肃问责、追责。加强员工管理,培育合规文化,压制歪风邪气,以尽职免责制度强化内部激励。

(二)谱好“奏鸣曲”,提升服务实体经济能力。

银行业应以服务供给侧结构性改革为主线,定策略,调结构,打造高质量发展新动能。围绕国家重大战略、重点领域、重大工程和重点项目,创新金融业务,满足融资需求,提升服务水平。结构性去杠杆,其实就是优化产业结构,对不同领域的金融风险采取差异化、个性化的办法,做好“支持”和“退出”,即支持信息技术、绿色低碳等战略性新兴产业发展,加大对小微企业、三农等薄弱领域的支持力度;聚焦政府融资平台、国有企业和产能过剩行业债务,把握节奏去杠杆,着力降低企业负债率;推动僵尸企业平稳有序退出市场,妥善处置企业债务违约问题,对情况复杂、牵涉面广的风险案例,要逐步缓释,对暂时经营困难的企业,要采取积极措施助其共渡难关。地方银行应根据地方经济发展现状,密切跟进产业转型升级的新动向,差异化制定银行业务发展定位、方向和重点,积极支持重大改革和政策重点,调整信贷资金投向结构,聚集绿色发展、普惠金融等领域,做大做强地方支柱产业,助力产业脱困升级,精准服务实体经济发展。

(三)弹好“协奏曲”,推动银行业稳健发展。

强化金融监管统筹协调。一是稳经营,建立风险共担机制。汇聚政府、监管部门、金融机构、企业等各方力量,构建深化合作的平台机制,共建“有机统一”的金融生态环境,如推动银行与政府、税务等部门开展银政、银税合作,推广“税易贷”“助保贷”等创新产品;完善融资担保体系,壮大担保公司实力,实现风险由担保公司、再担保公司、银行、政府及相关部门按比例共担风险责任。二是盯风险,大力开展穿透式监管。找准定位和角度,紧盯行业性、系统性、金融体系运行中的风险点,穿透资金链条、信息链条、关系链条和利益链条,查深查透体制障碍、制度缺陷和管理漏洞,合理平衡金融创新和风险防范,既要用金融创新找到盈利新增长点,又要对不当创新、过度创新等行为加强监管,严防交叉性金融风险,揭示不当关联交易和空转套利行为,查找公司治理结构不健全的问题,督促银行业回归本源,服务实体经济。三是提能力,推广大数据审计应用。提高审计人员大数据综合分析能力,从银行各项经营数据中摸索规律,全面客观判断风险的真实情况和变化趋势,查找银行在风险管理和内部控制等方面存在的问题,运用大数据技术开展非现场审计,分析筛选疑点数据,突出问题导向,为现场审计提供资源保障和技术支撑。充分发挥审计建设性作用,推动银行业实现高质量发展。

(四)打好“组合拳”,提高风险抵御能力。

牢固树立防范化解金融风险,严格规范履职主体的意识,树立预防为主的观念,坚持底线思维,做到早发现、早预警、早处置,多措并举化解银行不良贷款,遏制风险积累。构建可持续的新型政银企合作模式,责任共当,损失分担,综合施策,共同推动企业债务重组和破产重整。地方党委政府聚焦重点区域、重点企业,出台扶持政策,降低不良贷款处置成本;充分发挥债权人委员会的作用,共同商议一致行动,稳妥有序处置重大债务风险事件;银行机构真实客观反映资产质量,加大不良贷款清收力度,甄别不良贷款形成原因,充分考虑自身和企业的承受能力,区别对待,分类处置,精准“拆弹”,坚持“稳中求进”、“稳”字当头,防止出现“处置风险的风险”,利用拨备较为充足的有利条件,综合运用坏账核销、现金清收和批量转让等手段核销不良贷款,释放信贷空间,同时多渠道补充核心资本,保证贷款损失准备充足,强化流动性管理,优化资产负债结构,提升对抗风险冲击的能力。

(五)念好“清心咒”,提高企业自身发展水平。

一是强自身,提高风险识别和防范能力。企业要坚持底线思维,及时、全面、真实地披露企业经营和财务信息,提高管理决策水平,守住主业,重视风险管理,防止盲目跟风扩张、四处借贷疯狂投资;遇到经营困难,要及时调整经营策略,收缩产业链条,合理止损。二是重处罚,大力推进信用建设。要解决违法成本过低的问题,加强协同监管和联合惩戒,对骗贷和欺骗性投资理财等失信行为严惩不贷,对失信被执行人进行信用惩戒,让其处处受限、寸步难行,以法律威严推进信用体系建设,打造诚实守信的投融资环境。